Banco nacional de Venezuela

 

1. Contexto: 

La historia inicia luego de la salida de Leonardo González Dellán del Banco Industrial de Venezuela (BIV), quien ha sido acusado como testaferro de Alejandro Andrade por el Departamento de Estado de Estados Unidos, participando en el lavado de activos por el orden de 2.400 millones de dólares. a Unidad de Investigación de Al Jazeera tuvo acceso a una filtración de documentos que revelan que casi 2,500 personas pagaron para convertirse en ciudadanos chipriotas entre 2017 y 2019. En el caso de Venezuela, el único que aparece es Leonardo González Dellán, quien fue sancionado por Estados Unidos el 8 de enero de 2019 (cuatro días después de la aprobación de su pasaporte dorado). Previamente rumores aseguraban que González se hallaba supuestamente en Londres, donde buscaba la nacionalidad británica.

Operacionalización:

2. Amenazas y salvaguardas: 

Independencia y objetividad: Los profesionales contables deben mantener su independencia mental y objetividad en todas las circunstancias. En el caso del Banco de Venezuela, esto significa que los contadores deben asegurarse de no verse influenciados por presiones externas o internas que puedan comprometer su capacidad para realizar evaluaciones objetivas y precisas. 

Integridad: Los profesionales deben actuar con honestidad y sinceridad en todas sus relaciones profesionales y comerciales. Esto implica la divulgación completa y precisa de la información financiera relacionada con el Banco de Venezuela, sin distorsiones o manipulaciones. 

Confidencialidad: Los profesionales deben proteger la información confidencial del Banco de Venezuela y no divulgar a terceros sin autorización adecuada. Esto es especialmente importante en un contexto bancario, donde la confidencialidad de la información financiera de los clientes es fundamental. 

Competencia profesional y debida diligencia: Los profesionales contables deben mantener y mejorar continuamente sus conocimientos y habilidades técnicas para garantizar que puedan cumplir con los estándares éticos y técnicos requeridos en su trabajo con el Banco de Venezuela. Además, deben ejercer la debida diligencia en la ejecución de sus funciones, asegurándose de realizar evaluaciones completas y precisas. 

Cumplimiento de las leyes y regulaciones: Los contadores deben cumplir con todas las leyes y regulaciones aplicables en el ejercicio de sus funciones con el Banco de Venezuela. Esto incluye el cumplimiento de las normativas financieras y contables locales e internacionales relevantes. 

Amenazas relacionadas con la revisión por pares y supervisión adecuada: La falta de revisión por pares adecuada o supervisión por parte de profesionales más experimentados podría dar lugar a errores no detectados en la información financiera del Banco de Venezuela. 

3. Medidas cautelares o actuaciones de las entidades reguladoras: 

El lunes 14 de junio de 2010, el gobierno venezolano decidió la intervención a puerta cerrada del Banco Federal, por incurrir en irregularidades como el incumplimiento de los porcentajes mínimos de 12% del coeficiente de patrimonio activo y de 8% para el coeficiente de operaciones contingentes, los cuales apuntaban a la insolvencia patrimonial del banco.

En octubre de 2009, la Superintendencia Nacional de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN) impuso varias medidas administrativas al Banco Federal que incluían no decretar dividendos ni tomar nuevos fideicomisos, las cuales desatendió la institución bancaria. Incluso, el ente contralor le otorgó una prórroga que la directiva del banco no aprovechó para ponerse a al día.

El 10 de agosto de 2010, a menos de dos meses de haber sido intervenido, el gobierno venezolano decide la liquidación parcial de los activos del Banco Federal. En rueda de prensa, el ministro del Poder Popular para la Planificación y Finanzas, Jorge Giordani; el ministro de Estado para la Banca Pública, Humberto Ortega Díaz; y el superintendente Nacional de Bancos, Edgar Hernández Behrens, explicaron que un importante porcentaje de los activos del Federal (que suman más de 4 mil 515 millones de bolívares fuertes) serían vendidos para recuperar las pérdidas, que sobrepasan dicha cantidad. Asimismo, anunciaron que unas 68 agencias del banco liquidado pasarían a la banca pública; el resto se ofrecerá a las entidades privadas que las requieran.

4. Conclusión:

En conclusión, el caso del Banco de Venezuela ilustra la importancia de adherirse estrictamente al Código de Ética del IESBA en el ejercicio de la profesión contable. La ética y la integridad son fundamentales para garantizar la confianza pública en la información financiera y para proteger los intereses de todas las partes involucradas.

Además, es esencial que exista una cultura organizacional que promueva la ética y la integridad en todos los niveles de la institución. Esto implica una supervisión adecuada, una revisión por pares rigurosa y un compromiso con la transparencia y la rendición de cuentas.